Carlo Garbarino

Carlo Garbarino is an Associate Professor of Tax Law at SDA Bocconi where is the Director of the Tax and Accounting Observatory of SDA Bocconi and teaches in the Executive Master of Finance.

He is a Professor of tax law for the Department of Legal Studies at Università Bocconi where he is a faculty member of the Master in tax law and coordinator of the International taxation module. He is a member of the International Fiscal Association and the European Association of Tax Law Professors.

At SDA Bocconi, he has directed numerous executive courses in the tax area, including “Corporate Taxation”, “Transfer Pricing”, “Digital Economy: legal, tax and regulatory aspects”, “Tax assessments and litigation”, “Corporate tax strategies”. At SDA his main research area is the impact of the tax variable on managerial behavior: together with the Associazione Fiscalisti di Impresa (Association of Tax Managers), he has led significant empirical research studies into the role of the tax director in Italian corporations, and corporate tax governance. In 2016 and 2017 he hosted two seminal international conferences at SDA Bocconi on aggressive tax strategies and BEPS with prominent opinion leaders , and he has organised various workshops on current topics in corporate taxation (including “Tax complexity in Italy” and “The Financial Bill 2019 and the transposition of the ATAD”). He is the Director of the Transfer Pricing Forum, where he follows the development of these issues, and Director of the Wealth Journal at SDA Bocconi, the first online journal dedicated to the tax aspects of Private Wealth Management. The main areas of his research are: corporate tax strategies, comparative tax law, tax treaties, international tax policy, EU tax law and global tax governance. He is the author of several monographies (in Italian) “La tassazione del reddito transnazionale”, “La tassazione del capitale e delle poste del patrimonio netto”, “Tassazione ed effettività”, “Tassazione delle società e dei gruppi”, “Diritto convenzionale tributario” and of the handbook “Tassazione internazionale”. He has also published monographies in English (“Judicial application of tax treaties” and “Taxation of bilateral investments”). He mainly works in international tax and has participated in numerous international conventions in top universities including: Stockholm, Max Planck, Louvain, Michigan, Sao Paulo, Washington D.C., OECD Paris, Beijing, Paris Sorbonne and HEC, European Parliament, Cracow, London, Oxford, Lisbon, Lund, Melbourne, Sidney. He was an academic delegate at the European Association of Tax Law Professors annual meeting (Madrid 2019). He has also taught in the main European tax masters (in particular, Vienna, Leiden, Sorbonne).

He was a visiting professor at NYU Law School in 2013, 2016 and 2020 where he was a Senior Emily Noel Fellow and a Hauser Global Visiting Faculty, University of Michigan (2009-2010-2014), University of Florida (2011), Universitade Sao Paolo (2012), Melbourne Law School (2018).

His thorough knowledge of domestic law is matched by that of international matters, with particular attention to the emerging issues of global governance. He developed a comparative approach in the tax field connected to the circulation of policy models, resonant with the latest developments in institutional law and economics. Part of the top 5% SSRN, he is one of the most well-known scholars of comparative and international taxation. Recently he has worked on global tax governance and tax sustainability.

He has published numerous scientific papers and books in his field of study. His works have been published in leading journals such as the Harvard International Law Journal, British Tax Review and the Columbia Journal of Tax Law, the American Journal of Comparative law Intertax, EC Tax Review, European Taxation. Eur. Bus. Law Rev, Eur. Company and Financial Law Review. He has received numerous recognitions, such as a Rotary Foundation Grant. He is the editor of the EGEA series “Comparative and International Taxation” and Director of Fiscalità e Commercio Internazionale, a member of the Editorial Committee of the EC Tax Review, Intertax, Economia & Management (2008-2010), and of the Alta Scuola Formazione, Fondazione dei Dottori Commercialisti.

He graduated with a law degree from the Università di Genoa, with a publication of his thesis. Subsequently, he earned his LLM from the University of Michigan and completed his PhD under a program of the the Università di Genova and Yale Law School, where he was a Visiting Scholar under a Rotary Foundation Scholarship. He started his academic career at the Università di Siena and has been teaching at Bocconi since 1999.

Research interests

International Research:

• Comparative taxation
• Tax treaties
• International tax policy
• Global tax governance
• EU tax law

Domestic Research:

• Corporate taxation
• Implementation of EU tax law in the Italian tax system
• General theory of tax law

Publications

Books

• Manuale di tassazione internazionale, Ipsoa-Kluwer, Milano, 2008, VI- pp. 1584
• Casi e materiali di diritto tributario, Egea, Milano, 2006
• Imposizione ed effettività nel diritto tributario (monografia), Padova, 2003, X- pp. 330
• La tassazione delle operazioni sul capitale e sulle poste del patrimonio netto, (monografia), Milano, 1992, VI- pp. 326
• La tassazione del reddito transnazionale (monografia), Padova, 1990, XVIII- pp. 620
• Traduzione del volume Come far cose regole di Twining, Miers, Milano, 1990, pp. 465

Editor

• Curatore ed autore dell’Introduzione di AA. VV., Aspetti internazionali della riforma fiscale, Egea, Milano, 2004, XXXVII- pp. 447
• Curatore ed autore dell''Introduzione di AA. VV., Le convenzioni dell''Italia in materia di imposte su reddito e patrimonio, Egea, Milano, 2002, XXIII-1026
• Curatore ed autore dell’Introduzione di AA. VV., Convenzione Italia-USA contro le doppie imposizioni, Egea, Milano, 2001, VI- pp. 315

Italian articles (last years)

• Garbarino, C.,  Garufi, S., Le recenti modifiche all’articolo 26 del modello OCSE e del relativo Commentario,  in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n. 1, pp. 19-24; 2013 
• Garbarino, C.,  Garufi, S., Il nuovo Rapporto OCSE sullo scambio automatico di informazioni, in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n. 2, pp. 29-37; 2013
• Garbarino, C., Turina , A., Recenti sviluppi in materia di mobilità societaria ed exit tax, in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n. 3, pp.16-23; 2013 
• Garbarino, C., Turina , A., Potenziamento in sede europea dello scambio di informazioni , in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n.5, pp. 5-15, 2013 
• Garbarino, C., Tassazione societaria e libertà fondamentali: Rassegna di alcune pronunzie innovative fra il 2012 e il 2013, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, 2013
• Garbarino, C., Turina , A., Problemi attuali di diritto tributario nei recenti approdi della corte di giustizia in materia di fiscalita’ diretta, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur>>, n. 2, 2013
• Garbarino, C., Turina, A.,  Problemi attuali di diritto tributario nei recenti approdi della corte di giustizia in materia di fiscalita’ diretta, <<in Dir. Pubbl. Comp. Eur>>, n. 2, 769-778; 2012 
• Garbarino, C., Tardini, M.,  ACE: disposizioni attuative,  in Fiscalità e Commercio Internazionale, n. 8-9, pp. 20-24; 2012 
• Comi, G., Garbarino, C., Mutual Agreement Procedure: la Convenzione arbitrale europea sul Transfer Pricing,  in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n. 7, 5-12; 2012 
• Allevato, G.,  Garbarino, C., Financial Transaction Tax europea: obiettivi dichiarati e potenziali effetti distorsivi, in <<Fiscalità e Commercio Internazionale>>, n. 12, pp. 14-20; 2012 
• Garbarino, C., Tax department: centro di costo o centro di profitto?, in <<Economia & Management>>, 54, 2011
• Garbarino, C., La politica dell’Italia in materia di scambio di informazioni : recenti sviluppi, in <<Novità fiscali. L’attualità del diritto tributario svizzero e internazionale>>, 7, 20-24; 2011 
• Garbarino, C., <<I rapporti tra i cd. “perimetri” di consolidamento fiscale>>, in Scritti in onore di Andrea Parlato, Giuffrè, 2011
• Garbarino, C., Fiscalita’ Diretta e interpretazione uniforme del diritto dell’Unione: Rassegna di recenti approdi della Corte di Giustizia, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, 2, 495-507; 2011 
• Garbarino, C., L’articolo 26 nel Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni, in Il segreto bancario nello scambio di informazioni fiscali, Lugano, 2011, 23-54
• Garbarino, C., Turina,  A., <<L’Accordo sullo scambio di informazioni fiscali elaborato dall’OCSE>>,  in Il segreto bancario nello scambio di informazioni fiscali, 55-84, Lugano, 2011 
• Garbarino, C., Corte di Giustizia europea ed imposte dirette: un anno di giurisprudenza tra conferme ed approdi innovativi, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, Vol. 12, n. 2, pp. 847-860; 2010 
• Garbarino, C., Stabile organizzazione (nel diritto tributario comunitario), 5° aggiornamento, 663, Torino 2009 
• Garbarino, C., Corte di giustizia europea ed imposte dirette: nuove (contro)tendenze verso un’integrazione comunitaria a rilento, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, II , 2009 
• Garbarino, C., Il federalismo fiscale in Italia: dalla finanza derivata al modello a struttura variabile, <<SUPSI>>,  Lugano 2008
• Garbarino, C., Evoluzione della giurisprudenza comunitaria in materia di imposte dirette: quali prospettive? in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, II, 1000; 2008 
• Garbarino, C., La Corte europea di giustizia e il diritto internazionale tributario: nuovi scenari per la tassazione dei dividendi transnazionali e per le norme antielusive, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, II, 1000; 2007 
• Garbarino, C., Contenuto probatorio degli studi di settore, in <<Guida ai controlli fiscali>>, novembre 2007
• Garbarino, C., I rapporti tra perimetri di consolidamento fiscale,  in <<Corr. Trib.>>, n. 19, 2006 
• Garbarino, C., I rapporti del consolidato mondiale con gli altri perimetri di consolidamento, in <<Corr. Trib.>>, n. 24, 2006
• Garbarino, C., Recapture del pro rata nella interruzione delle diverse forme di consolidamento fiscale, in <<Corr. Trib>>, n. 31, 2006 
• Garbarino, C., I rapporti dei perimetri di “consolidamento” con gli altri perimetri intra-gruppo, in <<Corr. Trib.>>, n. 48, 2006
• Garbarino, C., Fiscalità internazionale. L’impresa multinazionale di gruppo, in <<Summa>>, n.10-11, p. 8, 2006 
• Garbarino, C., Participation exemption e operazioni straordinarie, in <<Tributimpresa>>, 4, 2005  
• Garbarino, C., Struttura applicativa e operazioni logiche del “pro rata” patrimoniale, in <<Corr. Trib.>>, n. 45, 2005 
• Garbarino, C., La tutela giustiziale con accordi tra Fisco e contribuenti  tra analisi economica del diritto e comparazione,   Parte I -  Analisi economica, in <<Riv. dir. fin. sc. fin.>>, n. I, p. 225; 2004 
• Garbarino, C., La tutela giustiziale con accordi tra Fisco e contribuenti  tra analisi economica del diritto e comparazione,   Parte II -  Comparazione, in <<Riv. dir. fin. sc. fin.>>, n. I, p. 437; 2004 
• Garbarino, C., Le basi teoriche ed i metodi del diritto tributario comparato, in <<Dir. Pubbl. Comp. Eur.>>, n.I, p. 1059; 2004 
• Garbarino, C., La tutela giustiziale tributaria tra procedimento e processo, in <<Riv. dir. trib. int.>>, 16, 2002
• Garbarino, C., Aspetti probatori degli studi di settore, in <<Rass. Trib.>, 226, 2002 
• Garbarino, C., Riporto delle perdite ed elusione, in <<Riv. dir. trib.>>, n.I, p. 85; 2001 
• Garbarino, C., Situazioni soggettive e rapporti fondamentali nel diritto tributario e tipo di tutela giurisdizionale, in <<Riv. dir. fin.  sc. fin.>>, n. I, p. 368; 2001
• Garbarino, C., La soggettività del trust nelle Convenzioni per evitare le doppie imposizioni, in <<Dir. prat. trib.>>, n. III, p. 377, 2000 
• Garbarino, C., Nuove dimensioni della transnazionalità dell''imposizione, in <<Rass. Trib.>>, 864, 2000 

International articles (last years)

• The Comparability Analysis Developed By Court Of Justice Of The European Union In The Cases Concerning The Taxation Of Income From Capital, Col. J. Eur. Law (to be published 2015)
• (co-author Giulio Allevato) The Global Architecture Of Financial Regulatory Taxes, Mich. J. Intl. Law (to be published 2015)
• Tax Aspects of The Mobility of Individuals and Companies Within the EU, in Taxation and Migration (Joel Slemrod – Reuven  Avvi Yonah editors) (to be published 2015)
• co-author Mario D’Avossa) The OECD Intangibles Project and the Concept of “Intangible Related Return”, Eur. Taxation (to be published 2015)
• The Use of Cross-Border Corporate Profits and Losses and “Global Corporate Tax Information”: a Game Theory Approach, Col. J. Tax. Law 133-169 (2014)
• The “Gradualistic Approach” of The Court Of Justice of the European Union as a Judicial Solution To Tax Integration Issues: An E.U.-U.S. Debate, 46 The George Washington International Law Review, Volume, Issue 373-408 (2014)
• Legal Interpretation  of Tax Law: Italy, 231- 250 Legal Interpretation  of Tax Law (Richard Krever – Robert van Berderode editors) (2014)
• Un Modello di Rete di Produzione di Norme Basato su Agenti Differenziati, 85 – 113 Materiali per una Storia della Cultura Guridica (2014)
• Transparency and exchange of information in international taxation (co-author Sebastiano Garufi), in Transparency in International Law, Cambridge University Press, Andrea Bianchi and Anne Peters Editors) 2013
• An Agent-Based Model of Production of Rules by Rules, SSRN  (2013)
• Inter-country Equity and Intra-group Transactions at EU Level: An Analysis of the CCCTB Proposal and ECJ Tax Cases, Intertax, 248 -261 (2012)
• The Impact of the OECD and the UN Model Tax Conventions on Bilateral Tax Treaties, (Michael Lang, Pasquale Pistone, Joseph Schuch, Claus Staringer Editors)  Vienna,   598-632 (2011)
• A Comparative LOOK at Regulation of Corporate Tax Avoidance, in Proceedings of The XVIIIth International Congress of Comparative Law,  Springer 197-223 (2011)
• A Consolidação Mundial, Revista Direito Tributario Atual , Vol 25, 2011-12-23
• Tax Transplants and Circulation of Corporate Tax Models, in British Tax Review, 169 -187 (2011)
• Aggressive Tax Strategies and Corporate Tax Governance: An Institutional Approach, European Company and Financial Law  277-304 (2010)
• Arbitration of unresolved issues in a mutual agreement cases: the new paragraph 5, art. 25 OECD Model Convention, a multi-tiered dispute resolution clause, in Tax treaties: Building Bridges between Law and Economics, (Michael Lang, Pasquale Pistone, Joseph Schuch, Claus Staringer, Alfred Storck, Martin Zagler Editors)  IBFD, Amsterdam 459-480 (2010)
• A Model Of Legal Systems As Evolutionary Networks: Normative Complexity And Self-Organization Of Clusters Of Rules, SSRN (2010)
• Comparative Taxation and Legal Theory: the Tax Design Case of the Transplant of General Anti-Avoidance Rules, Theoretical Inquiries in the Law  764-790 (2010)